К числу обязательных платежей в государственный бюджет относится налог на жилье или коммерческую недвижимость, который отчисляется ежегодно в размере суммы, определенной на базе стоимости имущества согласно действующему законодательству.

Налогом облагается такая собственность, как квартира, земельный надел и возведенные на нем объекты капитального строительства, гаражи, парковочные места, складские и производственные и иные коммерческие помещения, а также недостроенные объекты, которые были зарегистрированы в Едином Госреестре. В данной статье подробно разбирается принцип расчета налога на недвижимость.

Законодательная база для расчетов

В основу принципа начисления налогового бремени был положен Федеральный закон №2003-1 от 09.12.91. Впоследствии в законодательный акт было внесено несколько поправок. Согласно законодательству, налог является обязательным сбором, который подлежит уплате собственниками недвижимости. Платежи в казну государства вносят все граждане с 18 лет, владеющие собственностью.

Для определения базы для налогоотчисления проводится инвентаризационная  оценка объекта недвижимости и определяется ставка налогообложения. С 2015 года были приняты еще ряд поправок, в результате чего налоговое бремя россиян существенно увеличилось. В качестве основы расчетов для сбора применяется кадастровая стоимость жилплощади, которая примерно равна рыночной цене квартиры, коттеджа или ЗУ.

Узнать назначенную кадастровую стоимость не трудно, достаточно заказать справку из Госреестра об основных характеристиках. Выписку легко получить онлайн на нашем сайте. Владелец недвижимости имеет право оспорить размер стоимости, для этого производится экспертная оценка, создается специальная комиссия по рассмотрению подобных споров. Собственник жилья может также обратиться непосредственно в суд.

Формула для расчета налогового бремени

Налог на квартиру, дом или ЗУ рассчитывается согласно приведенной в законодательстве формуле. В общем случае сумму платежа можно определить по формуле:

(Кадастровая стоимость – Вычет) х Размер доли в недвижимости х Утвержденная ставка

Кадастровую стоимость получают из выписки Госреестра. Оформить заявку на получение соответствующего документа с актуальными сведениями можно онлайн на нашем сайте. Важно понимать, что оценочная стоимость квартиры или земельного участка не является статичной величиной. Примерно раз в 5 лет кадастровая стоимость может быть пересмотрена, поскольку рыночная стоимость недвижимости под влиянием экономических факторов также изменяется, особенно это заметно в больших городах.

Налоговый вычет

Государством было принято постановление о снижении налогового бремени, иными словами облагается налогом не все имущество, а лишь его часть, квадратные метры сверх определенной нормы. Учитывая, что загородный дом обычно больше по площади, чем городская квартира, приняты следующие нормы для налогового вычета:

  • для загородного жилья — стоимость 50 кв.м.;
  • за городской квартиры — стоимость 20 кв.м.;
  • для комнаты — стоимость 10 кв.м.

Таким образом владелец квартиры общей площадью 45 кв.м., будет платить налог не от стоимости целой квартиры, а от стоимости 25 кв. метров жилплощади. Размер налогового вычета назначается региональным правительством, поэтому в разных регионах налоговая база снижается по-разному.

Налоговая ставка

Налоговая ставка также определяется индивидуально каждым территориальным органом власти. Так, например, к городу федерального значения применяется одна ставка, к областным городам другая. Официальная информация о налоговых ставках в Москве представлена на сайте Мэра. Ставка определяется с учетом стоимости недвижимости:

на жилплощадь стоимостью до 10 млн руб. — 0,1%;
на жилплощадь, оцененную от 10 млн. до 20 млн руб. — 0,15%;
на жилплощадь, оцененную от 20 млн. до 50 млн руб. — 0,2%;
на жилплощадь, оцененную от 50 млн. до 300 млн руб. — 0,3%.

Налог на гаражи и машиноместа рассчитывается по ставке 0,1%. Недостроенные дома облагаются налогом по ставке 0,3%. Нежилые помещения с 2019 года облагаются по ставке 1,5%, склады и производственные здания — 0,5%. Любой объект недвижимости стоимостью более 300 миллионов — по ставке 2%.

Размер доли в собственности

Налог рассчитывается с учетом величины доли в квартире, коттедже, участке или коммерческой недвижимости. Если собственнику принадлежит только половина недвижимого имущества, сумма умножается на 0,5. Если у квартиры или дачи единственный собственник, в формулу подставляется единица (или этот коэффициент можно вообще не использовать, поскольку при единоличном владении о долевой собственности речи не идет).

Кто должен платить налог

Налог на имущество должен выплачивать каждый гражданин, достигший 18 лет, который зарегистрировал в собственность один из этих объектов недвижимого имущества:

  • квартира целиком или доля в квартире (одна или несколько комнат);
  • загородный коттедж;
  • участок земли;
  • место в гараже или на парковке;
  • недостроенный объект недвижимости;
  • коммерческое помещение или здание;
  • иной объект недвижимости.

В многоэтажках при исчислении налога не учитывается площадь общих помещений и лифтов, т.к. они не находятся во владении конкретного лица, а являются пространством общего пользования. При этом налогом облагается жилая постройка, возведенная на территории загородного участка, предназначенного для огородничества.

Переход на новую систему начисления налога по кадастровой стоимости

Начиная с 2015 года базой для налогообложения была назначена кадастровая стоимость недвижимости. С этого времени длится переходный период, завершающий этап которого назначен на начало 2021 года. Основа для налогообложения определяется региональными властями.

Обязательства по расчету налогов возложены на Федеральную налоговую службу. Учреждением также осуществляется информирование и консультирование граждан, адресное оповещение о суммах начисления налога на недвижимое имущество.

Пример начисления налога

Перед тем как рассчитать налог на недвижимость, необходимо выяснить актуальную кадастровую стоимость квартиры или ЗУ. Для этого потребуется заказать выписку из ЕГРН. К примеру, кадастровая стоимость квартиры площадью 50 кв.м., в которой зарегистрированы два собственника, составляет 11 миллионов рублей. Налоговая ставка в этом случае равняется 0,15%. Налоговый вычет — стоимость 20 кв.м. квартиры (4,4 млн).

Налог каждого собственника, владеющего половиной недвижимости, рассчитывается по формуле:

6,6 млн х 0,0015 (0,15%) х 0,5 = 4950 рублей.

Таким образом, по новому законодательству, ежегодно собственник такого жилья выплачивает порядка 4950 рублей. При этом сумма платежа может измениться, если кадастровая стоимость будет пересмотрена. Если физическое лицо владеет второй квартирой, что считается излишками площади, при расчете платежа в государственную казну налоговый вычет не применяется.

Расчет налога в переходный период

В настоящий момент не все регионы полностью перешли на новую систему расчета налога по кадастровой стоимости. Поэтому на время переходного периода правительством разрешено применять так называемый сдерживающий коэффициент, который должен смягчить бремя налогоплательщиков.

В этом году коэффициент составил 0,8 (налог снижен на 20%). Иными словами, сумма, рассчитанная по вышеуказанной формуле умножается на 0,8, получается размер выплаты в государственную казну, которую должен перечислить собственник.

Кроме того действует специальный принцип расчета для собственников жилья, кадастровая стоимость которого превышает инвентаризационную.

Льготы для налогоплательщиков

Налог уплачивают не все физические лица, достигшие восемнадцатилетия. Законодательством предусмотрены льготы в виде полного освобождения от налогового бремени для следующих категорий:

  • пенсионеры;
  • участники войны;
  • ветераны;
  • члены семей военных, оставшиеся без кормильца;
  • военнослужащие со стажем более 20 лет;
  • владельцы жилой постройки площадью до 50 метров на участке под садоводство;
  • представители творческих профессий, организовавшие в объекте недвижимости мастерскую и др.

Для применения льгот необходимо обратиться с заявлением в отделение ФНС и предоставить документы, подтверждающие право на получение льготы.